الصين مسجلة بالكامل كشركات أجنبية مملوكة لدافعي الضرائب العامة أو دافعي الضرائب على نطاق صغير

ستواجه كل مؤسسة من الشركات المملوكة للأجانب المملوكة بالكامل في الصين (WFOE أو WOFE) دائمًا مثل هذا السؤال: هل يجب أن تسجل شركتنا كدافع ضرائب على نطاق صغير أو دافع ضرائب عام؟ بالنسبة إلى هذا السؤال ، يمكنك الاختيار بناءً على حالاتك المحددة والمحتويات التالية!

أولا معايير الاعتراف لدافعي الضرائب الصينيين WFOE العام

وفقا لأنظمة وزارة المالية وإدارة الدولة للضرائب ، يتم تقسيم دافعي الضرائب إلى دافعي الضرائب العامة ودافعي الضرائب على نطاق ضيق.

دافعو الضرائب الذين يخضع مبلغ مبيعاتهم الخاضع للضريبة السنوية لضريبة القيمة المضافة (المشار إليها فيما بعد باسم "مبلغ المبيعات السنوي الخاضع للضريبة") يتجاوز المعيار الذي تحدده وزارة المالية ويتم تعريف إدارة الضرائب الحكومية على أنها دافعي الضرائب العامين ، ودافعي الضرائب الذين تبلغ مبيعاتهم السنوية الخاضعة للضريبة مبلغ لا يتجاوز المعيار المذكور يتم تعريفه على أنه دافعي الضرائب على نطاق صغير.

وفقا للسياسات واللوائح ذات الصلة ، فإن معايير التحول إلى دافعي الضرائب العامة هي:

1- يقوم العاملون بالتسويق بإنتاج سلع أو تقديم خدمات خاضعة للضريبة ، أو يعملون بصفة أساسية في إنتاج السلع أو تقديم خدمات خاضعة للضريبة ، مع تجاوز مبلغ المبيعات السنوي الخاضع للضريبة 000 500 رنمينبي ؛

2.Taxpayers مع مبلغ مبيعات سنوي من الخدمات الخاضعة للضريبة يتجاوز 5،000،000 يوان ؛

3.Taxpayers تشارك في صناعات أخرى لديها مبلغ المبيعات السنوي الخاضع للضريبة يتجاوز 800000 يوان.

II. يمكن أن الصين WFOE لا تتجاوز المعايير لدافعي الضرائب على نطاق صغير يصبح دافع الضرائب العام؟

وفقًا للأنظمة المعمول بها في وزارة المالية وإدارة الدولة للضرائب ، إذا كان دافع الضرائب الذي لا يتجاوز مبلغ مبيعاته الخاضع للضريبة السنوية المعيار المحدد له نظام محاسبة سليم وقادرًا على توفير مواد دقيقة متعلقة بالضرائب ، فقد يتم تطبيقه إلى مصلحة الضرائب المختصة لتأهيل دافع الضرائب العام ومعاملتها كدافع ضرائب عام.

نظام المحاسبة السليمة يعني القدرة على إنشاء دفاتر الحسابات وفقاً لنظام المحاسبة الموحد للدولة وإجراء المحاسبة على أساس قسائم قانونية وصحيحة.

لذلك ، إذا فشلت مؤسسة ما في تجاوز المعايير الخاصة بدافعي الضرائب على نطاق ضيق ولكن لديها نظام محاسبة سليم وقادرة على توفير مواد دقيقة متعلقة بالضرائب ، فقد تنطبق أيضًا على أن تصبح دافع ضرائب عام.

III. هل يمكن تحويل دافع الضرائب العام إلى دافع ضرائب صغير؟

وفقا للأحكام المنصوص عليها في المادة 33 من القاعدة التفصيلية لتنفيذ اللائحة المؤقتة بشأن ضريبة القيمة المضافة ، بمجرد تحديد دافع الضرائب على أنه دافع ضرائب عام ، لا يجوز تحويله إلى دافع ضرائب على نطاق ضيق ، باستثناء ما ينص على خلاف ذلك من قبل إدارة الدولة للضرائب.

ولذلك ، ينبغي أن تكون الشركات حذرة عند التقدم لتصبح دافعي الضرائب العامة. وبمجرد أن يصبحوا دافعي ضرائب عامين ثم ينوون العودة إلى دافعي الضرائب على نطاق ضيق ، لن يعودوا إلى الوراء.

IV. الفرق بين دافعي الضرائب على نطاق صغير ودافعي الضرائب العامة

دافعي الضرائب العامة : تنطبق على معدل الضريبة الأساسية 17 ٪ وضريبة متغيرة. ضريبة ضريبة المدخلات الناتجة هي مقدار الضريبة. يمكن لبائعي السلع إجراء "فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة" أو "الفواتير العامة لضريبة القيمة المضافة". يمكن التحقق من "فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة" التي قدمها بائعو البضائع وخصمها خلال 180 يومًا من قبل الطرف الآخر. يخضع دافعو الضرائب العامة أيضًا لمعدلات ضرائب قدرها 5٪ و 6٪ و 11٪ و 13٪.

دافعي الضرائب على نطاق ضيق : تنطبق على معدل ضريبة القيمة المضافة 3 ٪. لا يمكن للبائعين للبضائع سوى إصدار "فاتورة ضريبة القيمة المضافة العامة" وجمعها بالكامل (مبلغ مبيعات شهريًا لا يتجاوز الضريبة قدره 30.000 رنمينبي ، ومبلغ مبيعات ربع سنوي خالي من الضرائب قدره 90.000 رنمينبي) ، ولا يمكن خصم الفواتير العامة لضريبة القيمة المضافة أعلاه الحفلة الاخرى. لا يمكن لدافعي الضرائب على نطاق ضيق خصم ضريبة المدخلات ولكن لا يمكن إلا أن تستخدم التكاليف لخصم ضريبة الدخل المستحقة.

خامسا - الاهتمام باختيار دافعي الضرائب العامين أو دافعي الضرائب على نطاق ضيق

1.Clients

بشكل عام ، يطلب العملاء من الشركات الكبيرة من مورديها الحصول على مؤهلات دافعي الضرائب العامة ، حتى يتمكنوا من خصم ضريبة المدخلات . بمعنى ، إذا طلب عملاؤك فواتير ضريبة القيمة المضافة ، فيجب أن يتم تعريف شركتك على أنها دافع ضرائب عام.

2. الموردون

يمكن لدافعي الضرائب العامة خصم ضريبة المدخلات طالما أنهم يحصلون على إيصالات مشروعة للمواد الخام والأصول الثابتة المشتراة. لذلك ، يعتمد طلب دافع الضرائب العام أولاً على ما إذا كان بإمكان الموردين السابقين الحصول على فواتير ضريبة المدخلات (فواتير ضريبة القيمة المضافة الخاصة). إذا لم يكن بمقدورهم ذلك ، فمن المستحسن أن تطلب الشركة أن تصبح دافع ضرائب على نطاق صغير بدلاً من دافعي الضرائب العامين.

3. ضريبة دخل الشركات

بغض النظر عن نوع العمل ، يجب على الشركات إجراء التسوية النهائية ودفع ضريبة دخل الشركات كل عام. إذا لم يتم الحصول على إيصالات شرعية ، لا يمكن دفع التكاليف ، وستكون الأرباح مرتفعة جدًا مع إيرادات المبيعات فقط. الشركات غير قادرة على تحمل ضريبة دخل الشركات بنسبة 25٪ من أرباحها. لذلك ، عندما تنظر شركات دافعي الضرائب على نطاق صغير إلى زيادة الإنفاق للحصول على الإيصالات ، يجب أن تفكر ليس فقط في الفرق في معدل الضريبة على ضريبة القيمة المضافة ، ولكن أيضا معدل ضريبة الدخل على الشركات بنسبة 25 ٪.

4. السياسات التفضيلية الحالية

يُعفى دافعو الضرائب على نطاق ضيق من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الإنشاءات الحضرية والرسوم الإضافية التعليمية والرسوم الإضافية التعليمية المحلية إذا لم يتجاوز مبلغ مبيعاتهم الشهري 30،000 رنمينبي ، ولا يتجاوز مبلغ المبيعات ربع السنوي مبلغ 000 90 رنمينبي. ومع ذلك ، طالما أنه يتجاوز الرنمينبى 1 ، سيتم فرض ضريبة على كامل مبلغ المبيعات. لا يتم تخفيض أو إعفاء دافعي الضرائب من ضريبة القيمة المضافة أو الرسوم الإضافية التعليمية أو الرسوم الإضافية التعليمية المحلية ، ويمكن تخفيضها أو إعفاؤها من صندوق الحفاظ على المياه فقط.

5. التوجه السياسة

في عام 2011 ، بدأت الصين في تنفيذ برنامج إصلاح ليحل محل ضريبة العمل بضريبة القيمة المضافة ، من أجل تجنب فرض مزدوج ، واستقطاع لا يمكن إصلاحه ، وعدم عيب ضريبة العمل ، وتحقيق الغرض من "الضرائب على جميع المستويات و خصم على مستويات مختلفة من ضريبة القيمة المضافة ، والحد بشكل فعال من الأعباء الضريبية على المؤسسات. والأهم من ذلك أن "برنامج الإصلاح لاستبدال ضريبة العمل بضريبة القيمة المضافة" قد غير نظام الأسعار في البورصات الاقتصادية للسوق ، وحول "الضريبة المدرجة في السعر" لضريبة الأعمال إلى "ضريبة مستبعدة في السعر" من القيمة ضريبة إضافية ، شكلت علاقة خصم بين المدخلات والمخرجات من ضريبة القيمة المضافة ، وسوف تؤثر بعمق على تعديل الهيكل الصناعي والهيكل الداخلي للمؤسسات. لذلك ، يجب على الشركات الحصول على مؤهلات لجعل ضريبة القيمة المضافة وخصمها في المستقبل ، من أجل تلبية متطلبات العملاء المنبع والمصب.

6. صورة الشركة

لدافعي الضرائب العامين تأثير إيجابي على صورة الشركة ولهم فوائد معينة لتطويرهم للعملاء.

يمكنك الرجوع إلى Business China لحالتك المفصلة.